Снижение фискальной нагрузки

Налоговые каникулы ИП в 2017 году

 

Налоговые каникулы — легальный способ не платить налоги. Такая возможность есть только у ИП, которые попадают под требования закона. 

Как понять, что у вас каникулы?

  1. Власти вашего региона ввели налоговые каникулы.
  2. Вы зарегистрировались как ИП впервые и после введения каникул в вашем регионе.
  3. Применяете упрощенную систему налогообложения или патент.
  4. Попадаете в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Список утверждается в региональном законе.
  5. Доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70% среди вашего общего дохода.

Дополнительно региональные власти могут установить ограничения по сотрудникам и размеру выручки.

В каких регионах ввели каникулы?

  • Зайдите на сайт Минфина.
  • Найдите в таблице свой регион по поиску на странице — CTRL+F.
  • Если ваш регион есть в спиcке, посмотрите виды деятельности, которые попадают под каникулы.
  • Проверьте, не попадаете ли вы под ограничения по размеру доходов и количеству сотрудников. Об этом тоже написано в таблице.

Как перейти на налоговые каникулы?

Если вы поняли, что попадаете под налоговые каникулы, — просто не платите налог УСН или патент. Сообщать об этом в налоговую не нужно. Сдавайте декларацию по УСН раз в год: в ней укажите ставку налога 0% и все доходы и расходы, которые получили. А с патентом всё совсем просто: ни платить, ни отчитываться не нужно. 

Но не забывайте платить страховые взносы ИП, налоговые каникулы от них не освобождают.

Когда каникулы закончатся?

Вы применяете каникулы два календарных года или до тех пор, пока попадаете под требования закона.

Если вы зарегистрировали ИП в марте 2017 года и попали под налоговые каникулы, то не платите налог до конца 2017 и весь 2018 год.

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения на территории Рязанской области с 1 января 2018 года

 

№ п/п

Виды предпринимательской деятельности

1

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

2

Изготовление изделий народных художественных промыслов

3

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

4

Проведение занятий по физической культуре и спорту

5

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

6

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

7

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

8

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

9

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

10

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

11

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

12

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

13

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

14

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

15

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

16

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

17

Услуги платных туалетов

18

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

19

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

20

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

21

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

22

Экскурсионные услуги

23

Производство кожи и изделий из кожи

24

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

25

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

26

Производство молочной продукции

27

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

28

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

29

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

30

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

31

Ремонт мебели

32

Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения

33

Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Рязанской области, в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 с 1 января 2018 года

 

№ п/п

Виды предпринимательской деятельности

Код группировки видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 <*>

1.       

Животноводство

01.4

2.       

Рыболовство и рыбоводство

03

3.       

Производство текстильных изделий

13

4.       

Производство одежды

14

5.       

Производство кожи и изделий из кожи

15

6.       

Производство бумаги и бумажных изделий

17

7.       

Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

18

8.       

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

21

9.       

Производство резиновых и пластмассовых изделий

22

10.   

Производство металлургическое

24

11.   

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

26

12.   

Производство электрического оборудования

27

13.   

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

29

14.   

Производство прочих транспортных средств и оборудования

30

15.   

Научные исследования и разработки

72

16.   

Образование дошкольное

85.11

17.   

Образование дополнительное детей и взрослых

85.41

18.   

Общая врачебная практика

86.21

19.   

Специальная врачебная практика

86.22

20.   

Деятельность по уходу с обеспечением проживания

87

21.   

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

88

22.   

Производство готовых кормов для животных

10.9

23.   

Производство изделий народных художественных промыслов

32.99.8

24.   

Ремонт электронной бытовой техники

95.21

25.   

Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря

95.22

26.   

Ремонт обуви и прочих изделий из кожи

95.23

27.   

Ремонт часов

95.25.1

28.   

Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров

95.29

29.   

Выращивание однолетних культур

01.1

30.   

Выращивание многолетних культур

01.2

31.   

Выращивание рассады

01.3

32.   

Смешанное сельское хозяйство

01.5

33.   

Лесоводство и лесозаготовки

02

34.   

Производство пищевых продуктов

10

35.   

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

23

36.   

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением производства паровых котлов, кроме котлов центрального отопления; производства оружия и боеприпасов)

25

(за исключением 25.3; 25.4)

37.   

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

28

38.   

Производство мебели

31

39.   

Производство спортивных товаров

32.3

40.   

Производство игр и игрушек

32.4

41.   

Ремонт и монтаж машин и оборудования

33

42.   

Разработка компьютерного программного обеспечения

62.01

43.   

Образование начальное общее

85.12

44.   

Образование основное общее

85.13

45.   

Образование среднее общее

85.14

46.   

Деятельность в области исполнительских искусств

90.01

47.   

Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами

90.02

48.   

Деятельность в области художественного творчества

90.03

49.   

Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

91

50.   

Деятельность в области спорта (за исключением деятельности спортивных клубов; деятельности фитнес-центров)

93.1

(за исключением 93.12; 93.13)

51.   

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

95.24

52.   

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

96.01

Виды предпринимательской деятельности, применяемые при патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей на территории Рязанской области

 

№ п/п Вид предпринимательской деятельности
1 ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2 ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3 парикмахерские и косметические услуги
4 химическая чистка, крашение и услуги прачечных
5 изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
6 ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
7 ремонт мебели
8 услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
9 техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
10 оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
11 оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
12 ремонт жилья и других построек
13 услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно - технических и сварочных работ
14 услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
15 услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
16 услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17 услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
18 ветеринарные услуги
19 сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
20 изготовление изделий народных художественных промыслов
21 прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
22 производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт - диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт - диск
26 услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
27 услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
28 проведение занятий по физической культуре и спорту
29 услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
30 услуги платных туалетов
31 услуги поваров по изготовлению блюд на дому
32 оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
33 оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
34 услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
35 услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
36 услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
37 ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
38 занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
39 осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
40 услуги по прокату
41 экскурсионные услуги
42 обрядовые услуги
43 ритуальные услуги
44 услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
45 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
46 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47 услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
48 услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
49 оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50 производство кожи и изделий из кожи
51 сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52 сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
53 производство молочной продукции
54 производство плодово - ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
55 производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
56 товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
57 лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58 деятельность по письменному и устному переводу
59 деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
60 сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61 резка, обработка и отделка камня для памятников
62 оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
63 ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
64 изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения
65 изготовление прочей мебели и отдельных  мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения
66 строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения
67 производство штукатурных работ
68 работы столярные и плотничные
69  работы по устройству покрытий полов и облицовке стен 
70 производство малярных и стекольных работ
71 производство кровельных работ
72 деятельность специализированная в области дизайна

 

Услуги, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения по налогу на доходы физических лиц в Рязанской области 

 

Закон Рязанской области от 3 ноября 2017 г. N 77-ОЗ "О дополнительных видах услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения" (принят постановлением Рязанской областной Думы от 25 октября 2017 г.)

Определены услуги, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения по налогу на доходы физических лиц в Рязанской области.

Данным законом устанавливаются дополнительные виды услуг, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения по налогу на доходы физических лиц в 2017-2018 гг.

На территории Рязанской области не подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

1) парикмахерских услуг на дому;

2) по маникюру и педикюру на дому;

3) по пошиву одежды по индивидуальным заказам на дому;

4) фотографа;

5) по ремонту автомобилей;

6) по ремонту и обслуживанию бытовой и компьютерной техники на дому;

7) по ремонту помещений;

8) по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации

9) услуг репетитора;

10) по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.